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7 mars 2017
Embauche d’un salarié : combien ça va vous coûter
Calcul des charges sociales salariales
Les charges sociales salariales sont imputées au salaire par l’entreprise puis redistribuées aux organismes référents. Elles représentent environ 22% du salaire brut.
Exemple d’une embauche d’un salarié au salaire brut de 1480.30 € (SMIC mensuel au 01/01/2017) :
1 480.30 x 22% = 325.66€ de charges salariales
1 480.30 – 325.66 = 1154.63€ de salaire net perçu par le salarié
Calcul des charges sociales patronales
Sur chaque salarié, l’entreprise devra payer des charges patronales. Leur pourcentage est estimé à 42% du salaire brut.
Dans notre exemple, le calcul du montant des charges patronales est le suivant :
1 480.30 x 42% = 621.73€ de charges patronales
Coût total de votre salarié
2 formules de calcul sont à retenir pour déterminer le coût total d’un salarié :
Salaire brut + Charges patronales
Ou
Salaire Net + Charges sociales salariales + Charges Patronales
Le coût total mensuel de notre salarié sera de : 1480.30 (salaire brut) + 621.73 (charges patronales) = 2102.02€
Avec la seconde formule : 1154.63  (salaire net) + 325.66 (charges sociales salariales) + 621.73 (charges patronales) = 2102.02€, soit 25224.24€ annuels
Des dispositifs pour baisser le coût du travail :
–   Le CICE équivaut à une baisse des charges patronales. Toutefois, la rémunération du salarié ne devra pas dépasser plus de 2.5 fois le SMIC. Il s’agit d’un abattement de 7% des charges patronales des rémunérations versées sur l’année civile. Le CICE sera imputé directement sur le régime réel d’imposition de l’entreprise. Ce crédit d’impôt concerne toutes les entreprises, quel que soit leur forme ou leur secteur d’activité.
Pour notre salarié payé au SMIC : 17763.60 x 7% = 1243.45€ annuels de CICE
–   La réduction Fillon est destinée aux salaires ne dépassant pas 1.6 fois le SMIC. Le calcul de l’ allègement s’effectue en multipliant la rémunération annuelle brute par un coefficient qui dépend de votre effectif (pour les entreprises employant moins de 20 salariés, le coefficient est de 0.2809 ; pour les entreprises de plus de 20 salariés, il est de 0.2849), en voici la formule : (coefficient/0.6)*([1.6*(SMIC annuel / salaire annuel brut)]-1).
En supposant que votre entreprise emploie 10 salariés, le coefficient multiplicateur sera de 0.2809. Pour notre salarié payé au SMIC, le calcul sera le suivant : (0.2809/0.6)x([1.6x(17763.60/17763.60)]-1) = 4989.79€ annuels de réduction générale
–   L’aide à l’embauche TPE (jusqu’au 30/06/2017), est une aide qui peut atteindre 4000€ sur 2 ans, destinée aux entreprises de moins de 250 salariés qui embauchent un salarié n’excédant pas 1.3 fois le SMIC (cf FEDE74 Newsletter n°5).
L’ensemble de ces aides est cumulable. Le coût annuel de notre salarié payé au SMIC (pour les 2 premières années) sera de :  25224.24 – 1243.45 (CICE) – 4989.79 (Loi Fillon) – 2000 (aide à l’embauche TPE) = 16991€ soit un allègement total de charges de 8233.24€
Contactez Anne et Gaëlle,  société Tink Solutions, conseil aux entreprises dans les domaines SOCIAL RH – COMPTABILITE – PAIE – INFORMATIQUE. Tel : 06 80 05 58 81.

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